Определение налоговой базы при расчете налога по УСН

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: !Подскажите пожалуйста, при определении налоговой базы при расчете налога (6% УСН), сумма выручки берется с НДС или без НДС?

  Согласно пунктов 2-3 статьи 346.11 НК РФ организации (ИП) не являются налогоплательщиками НДС. Следовательно, базой для начисления налога при УСН являются вся сумма поступивших денежных  средств в кассу или на расчетный счет или иного имущества.
  Если вы выставили счет-фактуру с выделенным НДС, подали декларацию по НДС и уплатили всю сумму выставленного НДС в бюджет, то с 01.01.2016 года эта сумма НДС в доходной части не учитывается.    
  
  

  Цитата: С 1 января 2016 года налогоплательщики, применяющие УСН, не будут включать в доходы суммы НДС, полученные от покупателей товаров, работ и услуг в связи с выставлением им счетов-фактур с выделенной суммой налога (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). А суммы НДС, которые уплачены в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям, не следует включать в расходы при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

  Что изменится в 2016 году: налоги, страховые взносы, пособия, проверки, налоговая, бухгалтерская и статистическая отчетность, ЕГАИС
• Спасибо большое!
• Добрый день!
  

  Цитата: при определении налоговой базы при расчете налога (6% УСН), сумма выручки берется с НДС или без НДС?

  Ваш доход определяется ст 249 и 250 НК РФ. При этом Вы не являетесь плательщиком НДС, а значит не должны были выставлять счет-фактуру с выделением НДС и соответственно не должны были выделять НДС в акте/накладной, счете. Есть конечно случаи, когда упрощенцы выделяют НДС.
  

  Цитата: Порядок формирования доходовВ соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ; доходы, полученные в виде дивидендов и доходы по операциям с отдельными видами долговых обязательств, а также доходы ИП, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам 35 и 9%.6 апреля 2015 г. был подписан Федеральный закон № 84-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 84-ФЗ), предусматривающий внесение изменений в п. 1 ст. 346.15 НК РФ.В соответствии с изменениями с 1 января 2016 г. при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, будут учитываться доходы, определяемые в порядке, установленном пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. При этом ст. 248 НК РФ предусмотрено, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав).Внесение указанной поправки позволит не учитывать в доходах при определении объекта обложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, суммы НДС, полученные в связи с выставлением счетов-фактур с выделением в них сумм налога.По действующему порядку указанные суммы НДС включаются в доходы от реализации и облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.Поэтому исключение их из доходов позволит избежать двойного налогообложения.В связи с этим Законом № 84-ФЗ также вносятся поправки в п.п. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, согласно которым уплаченные в указанном случае суммы НДС не будут включаться в расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.Любовь Печерская,к.э.н., эксперт

  Цитата: Учет НДС у налогового агента при УСН в 2016 годуУчет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году  В 2016 году от обязанностей налогового агента не освобождают тех, кто применяет УСН (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).Поэтому налоговый агент по НДС при УСН должен рассчитать сумму налога к уплате, удержать его из дохода налогоплательщика и заплатить в бюджет (п. 1 ст. 24 НК РФ).Вычет НДС у налогового агента при УСН в 2016 годуЕсли налоговый агент применяет приобретенное имущество в деятельности, которая облагается НДС, то он вправе заявить к вычету уплаченный агентский НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ). Налоговый агент по НДС при УСН заявить вычет не может, так как он не является налогоплательщиком НДС и указанное выше требование не соблюдается (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).Налоговый агент по НДС при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» вправе учесть в расходах агентский НДС в том же порядке, что и товары (работы, услуги) к которым он относится (подп. 8 п. 1 ст. 346.16  НК РФ).Бухгалтерские проводки по НДС налоговый агент при УСН в 2016 году Налоговый агент по НДС при аренде муниципального имущества при УСН отразит такие проводки:Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 - Кредит 60,76Дебет 19 Кредит 60 - указываем сумму НДС, которая прописана в договоре,Дебет 60, 76 Кредит 68Дебет 68 Кредит 51Дебет 20, 25, 26, 44, 91.2 Кредит 19Бухгалтерские проводки по НДС налоговый агент при УСН по покупке у иностранного контрагента товаров (работ, услуг):Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2  Кредит 60,76Дебет 19 Кредит 60, 76 - самостоятельно рассчитываем сумму агентского НДС по сделке,Дебет 60, 76 Кредит 76 - уменьшаем задолженность перед контрагентом на сумму удержанного НДС.Дебет 76 Кредит 68Дебет 68 Кредит 51.Дебет 08, 10, 41, 20, 25, 26, 44, 91.2  Кредит 19
• Спасибо!